Можно ли заем от учредителя учесть как взнос наличными выручки в банк?

Comments

• Добрый день.
  Нужно с самого начала разбираться и оформлять документы правильно. Если выручка действительно выдавалась под отчёт (под конкретные нужды, которые почему-то не удалось осуществить за наличный расчёт), тогда должны быть оформлены соответствующие организационно-распорядительные документы и документы по кассе:

  Цитата: 6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформлятьсясогласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либописьменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.Подотчетное лицо обязанов срок, установленный руководителемюридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю)авансовый отчетс прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

  Если директор фактически забирал выручку себе домой и там хранил её (или использовал в личных нуждах) и никаких расходов в интересах организации не производил и авансовых отчётов не оформлял, следует расценить, что наоборот - это он получал заём от организации и имел личную материальную выгоду в связи с этим.
• Александра Кривошеева, да, он все время забирал выручку, выдавалось это РКО на подотчет, потом в конце месяца отчитываося, как правило всей суммой, и снова этаже сумма выдавала ь, чтоб превышен я лимита не было, переодически что-то покупал для организации но не очень крупное, и так постоянно в течении. А сейчас организация выручки не имеет а некоторые расходы надо нести, вот он вносит переодически на расчетный счет
• Цитата: он все время забирал выручку, выдавалось это РКО на подотчет, потом в конце месяца отчитывался, как правило всей суммой, и снова эта же сумма выдавалась

  Ну это фикция конечно. Понятно и мне, и Вам (и налоговикам при проверке сразу будет понятно), что никаких денег он в кассу не вносил и назад в той же сумме не забирал. Лишь кассовые документы рисовались.

  Цитата: сейчас организация выручки не имеет а некоторые расходы надо нести, вот он вносит переодически на расчетный счет

  Ему надо было регистрировать ИП, а не ООО - с таким-то подходом...
  Понятно, что задним числом уже ничего не исправить и остаётся надеяться лишь на то, что компания мелкая и может налоговики обойдут её стороной (но тут без гарантий, конечно). По-хорошему, нужно бы начислять директору проценты за пользование денежными средствами ООО, потому что он без ограничений пользовался ими. И, в зависимости от применяемой системы налогообложения, признавать как внереализационный доход ООО либо по методу начисления, либо кассовым методом.
  

  Цитата: Учредитель вносил наличные в банк, но ставил операцию как временная финансовая помощь, займ учредителя. Можно ли это учесть как сдача выручки в банк

  Вы можете конечно написать, что директор (или банк) ошибался в таких-то документах, неправильно указывая источник вносимых средств. И что вместо такой-то формулировки нужно читать такую-то. Но истинная подоплёка его действий всё равно будет видна невооружённым взглядом; это всего лишь вопрос назначения или не назначения налоговой проверки.
• Александра Кривошеева, тогда может в этом году начислить за весь 20г, ну так разово, например в январе зарплатную отчётность ещё можно пересдать. Если конечно это разрешено делать разово, а не только помесячно весь 20й год. Что он пользовался ими, тогда хотябы 20г будет прикрыт правильно. Взять всю сумму выданую в подотчет я январе 20г, оставив все эти РКО и пко которые гоняли туда обратно, и начисл процент, так понимаю 35%
• людмила40, Людмила, не 35%, а как материальная выгода от беспроцентного займа в размере ставки рефинансирования, с этой суммы удержать НДФЛ и перечислить в бюджет
• Посмотрите эти публикации:
  Минфин разъяснил новые правила удержания НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах
  http://xn-------43dehfmejfbc8aivbj5awcj4edoxknv0l9ed.ru.nds.monster/index.php?id=531323
  

  Цитата: тогда может в этом году начислить за весь 20г, ну так разово

  Да, можно конечно в БУ провести как исправление ошибки за 2020 год (см. ПБУ 22/2010), но в целях налогового учёта это всё равно будет доход 2020 года: и для работодателя по налогу на прибыль (если применяет ОСНО) и по НДФЛ для директора. Придётся пересдавать отчётность.

  Цитата: 2. Налоговая ставка устанавливается в размере35 процентовв отношении следующих доходов:-суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средствв части превышенияразмеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
• Александра Кривошеева, немного тут непоняла, выше написали что это 13% с Как-бы выданного займа, я думала это получается пересдача только 1го квартала этого года, ведь допустим проценты за 20йг выплатили в этом январе, значит налоговая база дата выплаты дохода, значит пересдать надо начисления по рсв и 6ндфл за 1й квартал этого года, такой вариант как-то возможен или я неправильно понимаю
• Цитата: выше написали что это 13% с Как-бы выданного займа

  Я не увидела такого в написанном, а во избежание неоднозначных трактовок привела Вам дословную цитату из Кодекса.

  Цитата: ведь допустим проценты за 20йг выплатили в этом январе, значит налоговая база дата выплаты дохода, значит пересдать надо начисления по рсв и 6ндфл за 1й квартал этого года, такой вариант как-то возможен или я неправильно понимаю

  Нет, доход у работника возникал каждое последнее число месяца, а удержать его налоговый агент был обязан при ближайшей же выплате - см. абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ. И всё это нужно отражать в отчётности по НДФЛ за 2020 год.
• Александра Кривошеева, ясно, хорошо, спасибо